Какво е СИДДО?

Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) са международни договори между две държави, които предотвратяват облагането на един и същ доход в двете страни. България е сключила такива спогодби с над 70 държави.

За чуждестранните инвеститори, които правят бизнес в България, познаването на СИДДО е от решаващо значение за данъчното планиране.

Как работят спогодбите?

Принцип на действие

Без СИДДО чуждестранен инвеститор, който получава доход от България, може да бъде обложен:

1. В България — като източник на дохода
2. В страната на пребиваване — като местно лице

СИДДО определя коя държава има право да обложи конкретния вид доход и предвижда механизми за избягване на двойното облагане.

Методи за избягване

• Метод на освобождаване — доходът се облага само в една държава
• Метод на данъчния кредит — платеният данък в едната държава се приспада от данъка в другата

Видове доходи, обхванати от СИДДО

Дивиденти

Стандартната ставка на данък при източника в България е 5%. Много СИДДО предвиждат намалена ставка или освобождаване при определени условия.

Лихви

Данък при източника от 10% може да бъде намален или премахнат по силата на СИДДО.

Роялти (авторски и лицензионни възнаграждения)

Подобно на лихвите, данъкът при източника от 10% може да бъде намален.

Доходи от труд

СИДДО определя в коя държава се облагат трудовите доходи, особено при командироване на работници.

Доходи от недвижимо имущество

Обикновено се облагат в държавата, където се намира имотът.

Процедура за прилагане на СИДДО

За да се възползвате от облекченията по СИДДО, трябва да преминете през процедура за удостоверяване:

1. Подаване на искане до ТД на НАП (за суми над 500 000 лв. годишно — до Централното управление)
2. Удостоверение за местно лице — издадено от данъчните власти на другата държава
3. Документи за сделката — договори, фактури, доказателства за плащане
4. Декларация от получателя — че е действителен получател на дохода

Срокове

• НАП се произнася в срок до 60 дни
• При непроизнасяне — мълчаливо съгласие

Държави с СИДДО с България

България има действащи СИДДО с основните търговски партньори, включително:

• ЕС — Германия, Австрия, Франция, Италия, Нидерландия и др.
• Балкани — Сърбия, Северна Македония, Гърция, Румъния, Турция
• Други — Великобритания, САЩ, Русия, Китай, Израел, ОАЕ

Практически съвети

• Винаги проверявайте дали има действаща СИДДО с конкретната държава
• Подгответе процедурата за прилагане преди изплащането на дохода
• Съхранявайте документацията минимум 5 години
• Консултирайте се с адвокат при сложни международни структури

Свържете се с нас

Ако имате въпроси относно прилагането на СИДДО за вашия бизнес в България, свържете се с кантората на адвокат Димов в Троян. Ще ви помогнем с данъчното планиране и процедурата пред НАП.